一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票可以抵扣吗
一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票可以抵扣吗
可以作为业务招待费部分抵扣的
一般纳税人企业购买酒水送给客户取得的专用发票,视同销售,需要缴纳增值税,进项可以抵扣。会计分录:
购入时
借:库存商品—酒水
应缴税费—应缴增值税(进项税额)
贷:银行存款
送给客户
借:销售费用
贷:其他业务收入
应缴税费—应缴增值税(销项税额)
结转成本
借:其他业务成本
贷:库存商品—酒水
结转税费
借:应缴税费—应缴增值税(销项税额)
贷:应缴税费—应缴增值税(进项税额)
应缴税费—未缴增值税(销项大于进项部分)
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