发票已收到,未付款怎么做账
2020年11月收到技术服务费发票,2021年项目结束后才会付款(不确定时间),年底需要关账,怎么做账明年可以正常使用发票?
发票已收到未付款,应根据发票内容和用途,建议按以下分录作账务处理:
一、收到发票时:
借:营业成本或管理费用等相关科目——技术转让费——技术服务费,
贷:应付账款——X(开票单位名称),同时在分类账“摘要”栏内注明“待付技术服务费”文字。
二、履行付款时:
借:应付账款——X(开票单位名称),在分类账“摘要”栏内注明“承付”文字,
贷:银行存款或者库存现金等相关科目。
收到发票,如果对方已提供了技术服务,但未付款,侍郎分录:
借:管理费用
贷:应付账款
计入应收账款。
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