我们是小规模纳税人，这个季度我们开了33万的劳务发票，请问怎么做分录

更新时间：2021-01-09 10:17:53 74次访问

假设您这个季度所开33万元发票是价税合计额数，事先未收到受票方预付业务交易款项，也无其他账面业务往来款项记载，依照相关规定，现根据实际业务发生情况，首先计算出计税依据销售额，随后建议这样做增值税小规模纳税人会计账务处理分录：

借：银行存款或者库存现金等相关科目：330000.00，

贷：营业收入——劳务收入：326732.67【330000÷（1+1%）】，

贷：应交税费——应交增值税：3267.33（326732.67×1%）。

小规模纳税人，一个季度开了33万的劳务发票，其会计分录：

借：银行存款或应收账款（全额），贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税额），贷：应交税费-应交增值税（税额）。

  借：银行存款33万

      贷：主营业务收入33万