客户开据非成品油发票进来，已入生产成本-制造费用1206.9，二年税务查出，做进项税额转出193.1

更新时间：2021-01-15 17:56:49 72次访问

客户开据非成品油发票进来，已入生产成本-制造费用1206.9，税额为193.1，二年后税务查出，做进项税额转出193.1（有留抵税额无需补缴增值税），并补缴企业所得税301.73及滞纳金84.33元，请问账务该如何处理？

补缴企业所得税和

借：利润分配—未分配利润 301.73

贷：应缴税费—应缴所得税 301.73

缴纳税费和滞纳金

借：应缴税费—应缴所得税 301.73

      营业外支出—滞纳金 84.33

贷：银行存款 386.06