跨年暂估金额与实际发票一致，或者发票金额小于暂估金额，发票金额大于暂估金额的账务处理

更新时间：2021-05-14 11:27:22 72次访问

暂估的产品入账的分录是

借：库存商品—暂估商品

贷：其他应付款—暂估商品

转入成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品—暂估商品

如果今年收到的发票金额一致（不考虑税费）

借：库存商品—XX商品

贷：银行存款（应付账款）

借：库存商品—暂估商品

贷：库存商品—XX商品

借：其他应付款—暂估商品

贷：库存商品—暂估商品

发票金额小于暂估金额，其他与一致的相同，就是在三组分录的中间一组改为

相差数额小的

 借：库存商品—暂估商品

 贷：库存商品—XX商品

        主营业务成本

 相差数额大的

 借：库存商品—暂估商品

 贷：库存商品—XX商品

        以前年度损益调整

 借：以前年度损益调整

 贷：利润分配—未分配利润

发票金额大于暂估金额的

相差数额小的

借：库存商品—暂估商品

       主营业务成本

贷：库存商品—XX商品

相差数额大的

借：库存商品—暂估商品

       以前年度损益调整

贷：库存商品—XX商品

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整