差旅费抵扣进项税上月多录入3元进项税,但增值税纳税申报表是按正确进项税申报,本月如何调整。
上月多录入3元进项税,但增值税纳税申报表是按正确进项税申报,那这3元应该在应缴税费—未缴增值税贷方,调回进项税额就可以,调整分录:
上月抵扣的分录应该是这样的,比方销项50元,进项40元,你录了43元
借:应缴税费—应缴增值税(销项税额)50
贷:应缴税费—应缴增值税(进项税额)43
应缴税费—未缴增值税 7
实际缴纳时
借:应缴税费—未缴增值税 10
贷:银行存款 10
缴纳后未缴增值税借方有3元
调整时
借:应缴税费—应缴增值税(进项税额) 3
贷:应缴税费—未缴增值税 3
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