预交物业费会计分录
11月预交一年的物业费6125.1,12月取得专票5778.4+进项税346.7,1月才抵扣进项税,怎么入账分摊
预缴物业费原来是计入摆待摊费用,现在取消了待摊费用科目,计入其他应收款科目,分摊的时候是5778.4元分摊,每月应分摊5778.4÷12=481.53元,会计分录:
11月份预交
借:其他应收款—物业公司 6125.1
贷:银行存款 6125.1
12月份取得专票
借:其他应收款—预缴物业费 5778.4
应缴税费—应缴增值税(进项税额)346.7
贷:其他应收款—物业公司 6125.1
1月份抵扣进项税(有收入时抵扣,没有收入不能抵扣,如果本月收入销项税是500元)
借:应缴税费—应缴增值税(销项税额)500
贷:应缴税费—应缴增值税(进项税额)346.7
应缴税费—未缴增值税 153.3
1月份开始至12月份每月分摊
借:管理费用 481.53
贷:其他应收款—预缴物业费 481.53
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