本公司2020年有固定资产,2021年一次都没有计提,现在企业所得税汇算清缴时怎么调整
在企业所得税汇算清缴时可以通过以前年度损益调整进行调整,具体会计分录
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
增加了折旧,减少了利润,应退还企业所得税
借:应缴税费—应缴企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
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在企业所得税汇算清缴时可以通过以前年度损益调整进行调整,具体会计分录
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
增加了折旧,减少了利润,应退还企业所得税
借:应缴税费—应缴企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整