其他应付款账户余额如何平账

更新时间：2022-07-29 05:53:23 118次访问

你好，我公司租赁土地费20万，已经按合同入账其他应付款20万并已经摊销完了，后面又签合同土地费降了8万。现在实际发生支付12万。请问我这边如何处理其他应付款多入账的款项呢？

你说的是不是土地租赁费20万元根据合同做了

借：长期待摊费用 200000

贷：其他应付款 200000

然后把长期待摊费用按照20万元全部摊销完，转入到管理费用了，而其他应付款是实际支付了12万元，还有8万元因降低了价格不用支付了，如果是这样，应该是多支出了管理费用8万元是在以前年度的，如果是这样的，应该通过以前年度损益调整科目调整，调整的会计分录是：

借：其他应付款 80000

贷：以前年度损益调整 80000

因调减了费用，增加了利润，需要补缴所得税25%，80000×25%=20000元

借：以前年度损益调整 20000

贷：应缴税费—应缴企业所得税 20000

转入利润分配

借：以前年度损益调整 60000

贷：利润分配—未分配利润 60000

在支付过程中支付的利息应计入财务费用，这个应该在以前年度支付时做支出了，不需要再调整。如果是以前没有支付过，全部在今年支付，那也要通过以前年度损益调整了。