上年的奖金12月预提12500.一月实发10000，剩余2500怎么做账

更新时间：2018-03-16 22:58:59 172次访问

上年12月份预提12500元在预提时是记在应付职工薪酬科目中的，一月份实发10000元时会计分录是：

借：应付职工薪酬—奖金 10000

贷：银行存款（现金）10000

剩余的2500元不用做账，等以后发放时再做账，如果不发放了，可冲减今年的管理费用。

借：应付职工薪酬—奖金 2500

贷：管理费用 2500

冲销上月计提金额

本月确认上期费用

或者

冲减上月费用差额