合同约定租期于7月份开始，费用在租期开始后40天内一次性支付，但现在还未支付。

更新时间：2018-03-17 00:49:13 65次访问

非常感谢你的回答！我公司（小微企业）该笔租赁不属于融资租赁也不是主营业务收入。合同约定租期于7月份开始，费用在租期开始后40天内一次性支付，但现在还未支付。

分录这样做对不对：

  开票时：

借：应收账款——租赁费

  贷：递延收益——租赁费

        应交税费——应交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

      其他应交款——教育费附加    

       其他应交款——地方教育费附加

交税费时：

借： 应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税金——应交城建税

      其他应交款——教育费附加    

       其他应交款——地方教育费附加

贷：银行存款

收到款时：

借：银行存款

  贷：应收账款——租赁费

每月末：

借：递延收益——租赁费

  贷：其他业务收入——租赁费

 所得税是按季度进行预交，年度汇缴时进行调整，对于增值税和附加税费是一次性计入，不能按月摊销的是吧？

是的。你的分录没有错。

贵公司是小微企业，你的分录中使用的会计科目应该是小企业会计准则的科目吧？如果是，请注意小企业会计准则的科目没有应交税费这个科目，是应交税金。如果适用的是企业会计准则，那么是没有应交税金和其他应交款这两个科目的。