小规模企业到税务局代开增值税专票流程
具体步骤和需要的资料,麻烦详细些,谢谢
一、法律规定:
根据国家税法规定:增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
二、申请代开发票的范围与对象:
1、根据国家税法规定:凡已办理国税税务登记的单位和个人,应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。
2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的,可以向主管国税机关申请代开发票:
1)已办理国税税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可向其主管国税机关申请代开;
2)小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%,对方公司也只能抵扣3%。 三、代开专用发票发票需要带资料:
1、代开发票事项受理单加盖公章;
2、客户公司的开票资料, 开票明细(货物名称、数量、单价、金额,最好有销售合同);
3、国税副本、公章、发票专用章(财务章)。
四、纳税人应填写表格 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(每份不含税合计金额必须小于10万元,需加盖公章),3份
五、纳税人办理流程
1. 持《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《税务登记证》(副本)原件到办税服务厅“综合服务窗”预缴增值税款及发票工本费(若纳税人委托划转税款银行账户上无法即时扣缴的,持窗口税务人员开具的税收缴款书到银行收款窗口缴纳);
2. 预缴税款后,请将《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及应提供资料交到“综合服务窗”专用发票代开岗;
3. 经税务机关专用发票代开岗审核通过后,即可领取由税务机关代开的专用发票。 六、税务机关办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。
七、注意事项
1. 该涉税事项在办税服务厅办理。
2. 购货方(付款方)必须是增值税一般纳税人。
3. 表格填写的内容要整洁规范,避免涂改。
4. “征收率”栏填写增值税征收率3%,“价税合计”为收取的全部价款(含税销售额),“金额”、“单价”为不含税额(价);“数量”、“单价”、“金额”、“税额”、“价税合计”栏之间的数字必须符合逻辑关系:金额=价税合计÷(1+3%),税额=金额×3%,单价=金额÷数量。
5. 增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
6. 根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)规定,对销售额未达到起征点的个体工商业户,税务机关不得为其代开增值税专用发票。
7. 个体户当月代开增值税专用发票后,下月增值税申报期内必须到办税服务厅“综合服务窗”办理纳税申报
需三征合一的营业执照、法人身份证、经办人身份证(都要复印件)就行了。