交养老保险工伤险生育险怎么做会计分录
计提时
借:XX费用(生产工人生产成本,车间人员制造费用,管理人员管理费用,销售人员销售费用)
贷:应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社保
如果先上缴后扣回
上缴时
借:应付职工薪酬—社保(单位部分)
其他应收款—垫付职工个人社保(个人部分)
贷:银行存款
发放职工工资时
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应收款—垫付职工个人社保(扣回社保部分)
银行存款或现金(实际发放部分)
如果先扣除后上缴
发放工资时
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—代扣职工个人社保(代扣社保部分)
银行存款(发放工资部分)
上缴时
借:应付职工薪酬—社保(单位部分)
其他应付款—代扣职工个人社保(个人部分)
贷:银行存款
当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
.
发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付工资
贷:其他应收款——养老保险费
其他应付款
计提保险时:管理费用-社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬-社会保险费.交纳时:借:应付职工薪酬-社会保险费,其他应收款-社会保险费(个人部分)贷:银行存款
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