计提社保费的会计分录
社保分录，从计提到缴纳。补缴部分怎么处理。请大神把分录写的详细一些，谢谢啦！
刚入行，今天做分录，2月份的，公积金总额4400，个人部分2640，有补缴的。社保总额6421.5，个人1732.5，公司4689。
补缴是与不补缴相同的，单位是在职工薪酬中核算，个人在工资中扣除，分录如下：
1、计提单位部分
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（厂部管理人员）
销售费用（销售部门人员）合计是6449
贷：应付职工薪酬—社保 4689
应付职工薪酬—公积金 1760
2、计提职工工资，分录与上相同
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（厂部管理人员）
销售费用（销售部门人员）
贷：应付职工薪酬—工资 （数额按应发工资数）
3、计提社保
借：应付职工薪酬—社保 4689（单位）
应付职工薪酬—工资 1732.5（个人）
贷：其他应付款—社保 6421.5
4、计提公积金
借：应付职工薪酬—公积金 1760（单位）
应付职工薪酬—工资 2640（个人）
贷：其他应付款—公积金 4400
5、上缴社保
借：其他应付款—社保 6421.5
贷：银行存款 6421.5
6、上缴公积金
借：其他应付款—公积金 4400
贷：银行存款 4400
7、发放工资
借：应付职工薪酬—工资（扣除社保、公积金后的余额）
贷：银行存款
个人部分，计提时
借：管理费用 -住房公积金2640
-社保 1732.5
贷：应付职工薪酬 -住房公积金 2640
-社保 1732.5
单位部分直接支付就可以了：
借：应付职工薪酬-住房公积金（个人部分）2640
住房公积金（单位部分）1760
社保 （个人部分）1732.5
社保（单位部分）4689
贷：银行存款 9089
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