16年年未企业所得税款计提,17年未做以前年度损益调整处理,18年应该怎样做账务处理
你在16年年末计提了所得税,已计入应缴税费—应缴所得税科目,不管什么时候缴纳,都不用做以前年度损益调整的,如果提的所得税17年没有缴纳,到18年缴纳也只要做:
借:应缴税费—应缴所得税
贷:银行存款
如果你是16年没有计提,那在17年应该调整16年的损益了。调整的分录:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费—应缴所得税
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你在16年年末计提了所得税,已计入应缴税费—应缴所得税科目,不管什么时候缴纳,都不用做以前年度损益调整的,如果提的所得税17年没有缴纳,到18年缴纳也只要做:
借:应缴税费—应缴所得税
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如果你是16年没有计提,那在17年应该调整16年的损益了。调整的分录:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费—应缴所得税