英语培训，已经做了主营业务收入，给美国老师的提成做销售费用，上了一半，退费怎么做账务处理？

关键字：英语 更新时间：2018-07-01 09:39:18 101次访问

    发现以往会计处理有误，一般复印一下原分录的凭证，在当前的会计期内做一份同方向负数分录，然后再做一份准确的分录就可以了；也可以做一份一方是原差错科目的同方向负数、一方是正确科目的正数分录。个人倾向于下面第二种方法进行调整。

   提问中给的信息不是很完整，无法给出准确答案，这里举例（假设美国老师非本企业职工）：

   1、冲销原错误分录：

    借：销售费用   负数

       贷：其他应付款-美国老师  负数

  借：主营成本-课程费        正数

        贷：其他应付款-美国老师    正数

  2、 科目间调整

     借：销售费用-课程费   负数

           主营成本-课程费    正数

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