包含社保的工资会计分录
案例
此案例实际支出是6500+4000=10500,但是我做完分录后银行存款的支出是14000,不相符怎么办,请各位前辈指点迷津怎么才能让实际支出与银行存款一致
计提
(1)计提工资总额
借:管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000
贷:应付职工薪酬-工资 10000
(2)计提公司承担社保
借:管理费用/销售费用-社保 2000
贷:应付职工薪酬-社保 2000
(3)计提公司承担公积金
借:管理费用/销售费用-公积金 2000
贷:应付职工薪酬-公积金 2000
4、发放
(1)发放工资
借:应付职工薪酬-工资 10000
贷:银行存款 6500
其他应付款-个人承担社保 1000
其他应付款-个人承担公积金 2000
应交税费-个人所得税 500
(2)缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保 2000
其他应付款-个人承担社保 1000
贷:银行存款 3000
(3)缴纳公积金
借:应付职工薪酬-公积金 2000
其他应付款-个人承担公积金 2000
贷:银行存款 4000
(4)缴纳个税
借:应交税费-个人所得税 500
贷:银行存款 500
你的分录是正确的,实际支出与做完分录后的银行存款是相同的,都是14000元。你说6500+4000是职工实际发放的工资加单位负担的社保和公积金,而把代扣代缴的社保1000元,公积金2000元,个人所得税500元共3500元遗漏了。如果不代扣代缴,那应该支付给职工工资是10000元,现在是实际支付工资6500元,代缴3500元。
无论是社保还是工资都应该计入应付职工薪
热门标签: