2018年1月1日起基金公司管理人代缴代扣基金的增值税如何做账

更新时间：2018-07-18 12:27:34 85次访问

基金公司管理人代缴代扣基金的增值税如何做账

基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账?

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金(460001)510万,分红比例40%为例,分红基金记账分录:

购入:

借:交易性金融资产-成本 510万

贷:银行存款 510万

分红:

借 : 银行存款 204万=510万*40%

贷:投资收益 204万(免税)

确认损失(分红后净值降低):

借:公允价值变动损益 204万

贷:交易性金融资产-公允价值变动 204万

赎回:

借:银行存款 304.37万

投资收益(申购赎回费)1.63万=1000+306万*0.5%

交易性金融资产-公允价值变动 204万

贷:交易性金融资产-成本 510万

借:投资收益 204万 (亏损部分直接抵减营业利润)

贷:公允价值变动损益 204万