如何做好合作项目财税规划
初创型企业税务规划九大问题
1、内账与外账的处理。因为我们在做vc投资等等，也接了很多项目，现在看到的基本没有一个创业企业没有两套账的，当然不是有意形成两套账，都会有一块体外循环的资金，比如说取得的收入，客户不要票，就放在卡里。还有一部分支出事项，不要对方的票能便宜很多，就用这个卡付出去了。这个实际来讲是严重违法的行为。理论上说，如果税务局不知道，税务局如果查到你了，证据确凿就是偷税行为，这是涉及刑事犯罪。我们非常理解，作为初创企业生存是第一位的，也能理解初创企业前期的不规范。但提醒一下，最怕的是什么？当你融资进来的钱，一定要说的明白、花的明白，首先是对投资人负责，这一点很重要，确实投资人给的我们是现金，但是我们花的每一笔都是清清楚楚的，也有利于在财务核算上的还原，你的所有开销，哪怕是白条，都应该跟支出凭证、收入凭证能够对起来，应该单独做一个记录，这样随时可以还原你的真实毛利，还原你真实的利润率以及真实业务的情况。内账外账不怕，怕的是别跟生活搅在一起，真的见过这样的，现金不入账，公司卡跟我信用卡绑在一块，什么都有，这就比较麻烦。这是对创业者的基本要求。
2、资产的优质。这个企业说资产有1个亿也好，5000万也好，这些都不重要，优良资产是多少？应收账款，有账期没关系，但是回得来吗？你的账期循环是不是正常的？有研发成本不怕，有工程不怕，这些都属于资产项，这些东西是不是有价值？真实可靠？是不是可计量？是不是真正对于企业良性运转也好、有帮助的，或者是必要的，这个点显得很重要。
3、收入成本的确认。对于一个创业项目，只要对接A轮前期开始，就要考虑到财务、税务规划的问题了，在vc投资测算，可以粗略核算，符合投资逻辑和商业规律即可，但是像我们这种偏后期的机构进去就要求业务流与财务流要是否一致，咱们要懂这个，流水达到多少，毛利率达到多少，利润率达到多少，在尽职调查都会关注，往往在DD中，通过收入依会计准则确认，成本合理的分配与确认，这么一弄，最后毛利率很低了，利润没有了，这是怎么回事？这就是老板的脑子里的账是现金流入流出的账，不是会计账。会计核算是本着权责发生制进行的，会计核算是有全球公认的一种通用语言，这是以基本准则为基础的，这是统一的标准，没有第二个标准。所以我们说要想投一个企业，一定要把这个企业尽职调查，不管有没有账外账，不管基础如何之差，要还原成所有投资人能看得懂的语言，也就是说按照会计准则的标准确认收入、成本费用、毛利和利润的情况。
4、成本结构的优化。这一点也是需要注意的，作为贸易型企业、服务型企业都会有成本，比如人力资源成本是什么情况？原材料成本是什么情况？直接费用的成本是什么情况？这些成本结构是不是合理？我们经常可以看得出来，在对企业DD的时候会问到，看到财务数据做对比分析之后发现，成本结构问题，服务型企业有大量的咨询费，这明显是套现的，咨询费的票还都是小面额的，一开一叠的。我就要问，你这个是什么事项？合同有没有？这个事项是不是跟正常经营所必需的事项？这个事项是一年的事项还是分几年去实现的事项？我们就决定确认还是不确认这个支出？用不用分期去确认？这个也是投资人作为财务尽调挤水很重要的方法。如果想把报表给投资人看，这些关得过，得琢磨，提早做好财务、税务规划。
5、费用结构的合理性和相关性。我们经常看到高尔夫球会也扔进去了，大量的餐饮、娱乐票也在里面，这个费用是不是所必需的，销售费用比例在这儿明摆着的，业务招待费也有合理结构，40%、50%都是这种东西，无外乎就是两种，要么套现，要么这个企业实际控制人没有把钱当回事，乱花。费用结构的合理性和相关性是在财务税务规划中的重点。
6、同业竞争与关联交易。这是所有投资人都非常关注的，对接资本市场更加关注，比如拿这个项目跟投资人谈，作为实际控制人，没有专注在一个项目上，又是在做类似其他项目，这种情况是减分的，若这两项目同质化，构成同业竞争就更要不得了。创业者必须得舍掉所有事，专注做这一件事，这才是靠谱的，不能做三四个企业拿一个企业跟投资人融资，这个是投资人所不喜欢的。这些都是给大家的经验。
7、会计政策与估计运用。你会计政策适用是可以选择、有一些可以通过会计估计可以选择一定幅度，这块内容相对专业些，但对于你利润的实现或当期利润的实现，都会有一些影响和帮助，是可以规划的，也是财务税务规划重要方法。
8、员工的薪酬与社保。在对接资本市场之前这一点必须到位，有多少员工上社保？有多少员工依法缴纳个人所得税，这些事情在后期需要注意，前期一定要有一个人员匹配的合理性，干得很大，或者说我这个企业规模很大，最后一看账面就3人，这明显有问题。
9、重大违法违规。这也是投资人所关注的，也是财务规划中所避免的，只说税务上，税务上如果有虚开发票，或者有逃避缴纳税款被税务机关处以0.5倍到5倍罚款的这类，有这种硬伤，上新三板也好，上主板、创业板也好，都是有问题的。这是硬伤。重大违法违规的认定，我们到时候会把这些都东西都要厘清。当然，大不了这一年的业绩不用了，用下一年业绩也可以，这个就推迟了挂牌、上市的时间，这要算投资的回报时间价值，融资时可能也会要砍你的估值了。
最简单、基础的这九大问题，创业者有意识就够了，跟财务交代清楚，从上述几个方面考虑财务税务规划就行啦！在创业初期不可能那么到位，但是我觉得意识和行动更为重要。
总之，财务可以规划，税务也是可以规划的。初创型企业在创业阶段，一开始就要有这个意识，不为别的，一方面要对自己负责，对自己企业未来的成长负责，还有一个更重要的是，要对投资人负责。
富兰克林说过这样一句话，“世界上有两件事是不可避免的，一个是死亡，一个是税收”。无论是社会主义国家还是资本主义国家都离不开税收。