多交了增值税，收到税局的退税单子，请问增么做分录？

更新时间：2018-08-29 01:21:36 89次访问

上一个会计遗留问题，2018年内，多交了3000多的增值税，收到一张税局的退税单子，应该怎么做分录？如果增值税多交了是不是意味着附加税也较多了？（这家公司应该是小规模，季度营业额超过9万）。应该怎么调整？谢谢。

‍1.因为多交增值税款的当月是做：

　　借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

　　贷：银行存款

　　2.多交增值税款的月末结转时做：

　　借：应交税金-未交增值税-本期转入数

　　贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

　　3.次月收到税务退回多交增值税时做；

　　借：银行存款（蓝字）

　　借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

　　4.收到税务退回多交增值税月末结转

只要冲回应交税费就行。

直接计入“已交增值税”，本月月末抵消掉，即可。我觉得：没有必要深究，本月只把已交数冲回即可。