单位给员工交的社保怎么做账,发工资时怎么做账?
单位给员工缴纳社保的会计分录
单位部分计提
借:生产成本(生产工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(厂部管理人员)
销售费用(销售部门人员)
贷:应付职工薪酬—社保
个人发工资时代保
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—职工个人社保
缴纳时
借:应付职工薪酬—社保
其他应付款—职工个人社保
贷:银行存款
如果单位先垫付,后在工资中扣除的,其他应付款改为其他应收款。
单位交的那部分计入管理费用—社保费,个人交的部分计入其他应收款—代缴个人社保
发放工资时直接把其他应收款—代缴个人社保进行冲抵就好。
1、计提单位部分:
借:管理费用—社会保险(单位)
贷:应付职工薪酬—应交各项保险(单位)
2、发工资代扣:
借:应付职工薪酬—应付工资
贷:应付职工薪酬—应交各项保险(个人)
3、银行缴纳时:
借:应付职工薪酬—应交各项保险(单位)应付职工薪酬—应交各项保险(个人)
贷:银行存款
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