生产的企业在年末的本年利润是显示盈利10000万元, - 爱问答

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生产的企业在年末的本年利润是显示盈利10000万元,

那么是按25%的税率计提企业所得税吗?分录怎么做?谢谢

应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:    (1)取得产品销售收入4 000万元。    (2)发生产品销售成本2 600万元。    (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。    (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。    (5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。    (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工

教育

经费7万元。  
   要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。    (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)


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