施工企业购买原材料未收到发票的分录：借：预付账款贷：银行存款
还是：借：应付账款 贷：银行存款
选择预付账款或者应付账款科目。视具体情况而定。
有些单位，因为发生预付或预收业务核算的情况比较少见，都不设置预收或预付科目，而是把这两项业务实际发生时直接贷记应收账款或者借记应付账款，待实际发生业务后再直接冲减，这是很正常的事情。不过有一点要注意的是，如果期末未能及时取得相应票据进行冲抵，在编制财务报表时，就需要对应收账款的贷方数、应付账款的借方数进行重新分类，按实际金额在财务报表上进行反映。
一、看合同，按合同条件执行；需要催发票的抓紧找采购员；
二、看实际情况，如果只是到了预付这一步就没有问题啊，但是如果材料已经办理了入库手续，那么就要暂估入库了。
因为发票未收到，而款项已付，应该是：
借：预付账款
贷：银行存款
发票到账后在冲减预付账款
如果都是赊销的材料，发票未收到，应该是第二个：
借：应付账款
贷：银行存款
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