向银行借款现金流量及补充资料如何记
6月向银行借入一笔,分录做错,借银行存款贷其他应付款,9月冲销,重新记一笔借银行存款,贷短期借款,9月的现金流量表及补充资料应该怎么记
简单的说现金流量表补充资料的编制是以净利润为基础,将净利润调整为经营活动的现金流量,注意重点仍然是经营活动,而本期产生的净利润既包括经营活动也包括投资活动和筹资活动,所以在净利润(视同本期产生的净利润全部收到现金)的基础上减去投资和筹资活动的利润,再加上不付现的费用,以及收到的各种往来款项等,就得出经营活动的现金流量。而收到的银行存款利息属于正常的经营活动,已经在净利润中体现了,所以在现金流量表补充资料不需作特别处理。
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