应交税费-待转销项税额-一般计税结转之后有余额怎么办？
要结转，进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
1、若为整体合同结算完成后，并发票或回款全部完成，应无余额；
2、若为整体合同结算完成后，并发票或回款全部完成，仍有余额，应查询该合同明细账，并找到计提与结转的实际差，并进行调整；
3、营改增过渡期的老合同，在营业税和待转销项税的结转过程中会产生利润，注意此处可能会形成的余额；
4、简易征收合同，是否在计提时按一般纳税人处理。
暂时就想到这些。
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