以前年度其他应收款-个人社保少计提,要怎么调账,分录怎么写
个人部分社保,属于代扣代缴性质,不存在计提的说法,因为不影响损益,直接按少扣金额,在发放工资时补扣就可以了。
借:应付工资
贷:其他应收款-个人社保
银行存款等
个人社保是从个人工资中扣除的,不用计提,如果以前年度在发放工资时少扣除了,在缴纳社保时计入其他应收款就可以,缴纳社保时的分录是:
借:其他应收款—垫付个人社保
贷:银行存款
在发放工资扣除时
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款—垫付职工社保
银行存款
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