你好，我想问一下关于企业所得税弥补亏损的问题

更新时间：2019-07-15 15:35:03 112次访问

     我们是新企业2018年度是第一个年度，是亏损，那第11列 当年可结转以后年度弥补的亏损额是正数还是负数？我当时填的时候是正数，我现在报19年第二季度企业所得税，第八行的弥补以前年度亏损带不出来上年度的亏损额，是我汇算清缴填错了么？麻烦了。如果可以的话麻烦打我电话17770772578。非常感谢。

首先 ，关于年度申报表A106000表，第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：第1行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额。本列第12行，填报本列第1行至第11行的合计金额。

填亏损额的正数 。具体参考国家税务总局2018年第57号公告，有具体的填表说明A106000。

其次，季度预缴申报表A200000表 ，第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前的5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。具体可以参考总局公告2019年第23号。

当A200000表，即 季度预缴申报表的第3+4-5-6-7行≤0时，第8行＝0。

也就是说，只有当期存在可以弥补以前年度亏损的盈利时，第8行才会出现数据，否则应该是零。如果您的具体申报数据符合上述规则，仍未产生弥补亏损数据的话，建议您联系主管税务机关所得税科进行具体咨询更好些。供参考。