员工发工资出现负数，借：其他应收款，贷：应付薪酬这样做分录对吗？

更新时间：2021-09-12 15:06:21 110次访问

员工发工资出现负数是计提工资时少计提了，在实际发放时多支付了，应该在应付职工薪酬的借方，不用会计业务处理，下月把本月多发的计提就可以了。如本月计提工资20000元，实际发放22000元。

计提工资时的会计分录

借：生产成本（制造费用、管理费用）20000

贷：应付职工薪酬 20000

发放时

借：应付职工薪酬 22000

贷：银行存款 22000

下月如果应发工资也是22000元，计提24000元

计提时

 借：生产成本（制造费用、管理费用）24000

 贷：应付职工薪酬 24000 

 发放时

 借：应付职工薪酬 22000

 贷：银行存款 22000

通过这样处理，账就平了。