上月主营业务税金及附加已结转，下月要从主营业务税金及附加转入应交税金个税要怎样做凭证
你会计业务懂吗？个税是个人负担的，怎么能做入主营业务税金和附加科目中的，应在发放工资时扣除个税计入应缴税费的。如果已做了主营业务税金及附加，只能从下月的主营业务税金及附加中转出了，会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—应缴个人所得税
这样做了，税务上是有风险的，税务局查到后可能要认为把个人所得税计入了单位负担，增加了费用，减少利润，少缴所得税，所以在转账时要写上一个上月转错账的说明。
如果上月已结转，但下月还没有记过账的，最好恢复到结账前，更正好错账后重新结账。
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